Recomendaciones para grupos que quieren dar
Auspicio Fiscal

Muchas entidades con exención contributiva que reciben solicitudes de Auspicio Fiscal deciden no hacerlo porque les parece muy complejo o temen que sea una carga administrativa. Sin embargo, puede ser una herramienta para avanzar la misión y lograr objetivos mediante colaboraciones estratégicas y ampliar el campo de acción.

Brindar Auspicio Fiscal sí requiere planificación y recursos administrativos, pero es posible hacerlo a escala y de forma que apoye la misión. La herramienta de Auspicio Fiscal funciona mejor cuando se lleva a cabo como una relación de colaboración, para lograr objetivos comunes con estilos de trabajo compatibles. 

No obstante, realizar Auspicio Fiscal es solo un mecanismo, un modo, no es un fin; y tampoco es un objetivo caritativo en sí mismo. Lo importante es que las actividades con Auspicio Fiscal sí sean caritativas, y que el manejo legal y financiero de esas actividades, hechas con fondos que requieren exención contributiva, cumpla con los reglamentos y las leyes sobre exenciones.

En una relación de Auspicio Fiscal, la entidad que brinda auspicio retiene control y discreción final (“variance of power”) de los fondos para las actividades, porque es quien asume responsabilidad legal y financiera ante las entidades que regulan las organizaciones con exención contributiva, como el IRS y el Departamento de Hacienda de Puerto Rico1. Sin embargo, cumplir con esa responsabilidad es solo posible si los objetivos del auspicio están claros, y si existe confianza y balance de poder entre la entidad que ofrece auspicio y el proyecto auspiciado.

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1 El Departamento de Hacienda no ha hecho expresiones oficiales sobre auspicio fiscal. El IRS expresó en una circular de fundaciones comunitarias en 1994 que “no había intrínsecamente nada mal con auspicio fiscal.

Una manera sencilla de comenzar es establecer claramente cuál es la necesidad de brindar Auspicio Fiscal, cuáles son los objetivos y cómo hacer que este apoye la misión:

• ¿Cómo ofrecer Auspicio Fiscal apoyará la misión de nuestra organización? [En una oración o dos, se debe poder explicar de qué forma concreta brindar Auspicio Fiscal les acerca a lograr la misión].
• ¿Qué logros concretos queremos alcanzar con Auspicio Fiscal? [Estos logros deben estar directamente relacionados con los objetivos de la organización].
• ¿Qué proyectos queremos auspiciar? ¿Qué tipo de actividades nos gustaría llevar a cabo? [Deben ser actividades y proyectos cónsonos con la misión].
• ¿Con quién queremos trabajar: comunidades, poblaciones, organizaciones? Idealmente, son poblaciones con las que ya trabajan o desean trabajar, porque han sido establecidas como parte de la misión. También se debe considerar la cultura organizacional para identificar proyectos realizados por organizaciones y personas compatibles].

Cuando ya tengas por lo menos una página que describe los objetivos de ofrecer Auspicio Fiscal basados en la misión de la organización, entonces debes considerar si es el momento indicado para hacerlo y el tipo de Auspicio Fiscal que puedes hacer. Aquí algunas preguntas guía:

• Lograr nuestra meta mediante el apoyo a acciones alineadas a nuestra misión, que son realizadas por agrupaciones y entidades sin exención contributiva.
• Facilitar una distribución más justa de fondos filantrópicos.
• Conectar donantes y fundaciones con acciones de base que usualmente no pueden apoyar.
• Llevar a cabo un proyecto o proyectos definidos por un tiempo limitado.

• Queremos co-administrar fondos y proyectos.
• Deseamos entrar en una relación con otra entidad, colectivo o persona.
• Queremos que los proyectos auspiciados tengan una participación activa en cómo se ofrece el servicio de Auspicio Fiscal.

• Proyectos alineados con nuestra misión y con propósitos caritativos, según lo definen el Departamento de Hacienda y el IRS
• Proyectos realizados por organizaciones incorporadas como sin fines de lucro y/o por individuos de las poblaciones a las que servimos, o que trabajan para las poblaciones que servimos
• Nuestros valores y cultura de trabajo son compatibles

Modelo A – Proyecto Directo:

• Queremos colaborar con grupos no incorporados que llevan a cabo proyectos con fines caritativos y exentos
• Queremos colaborar con corporaciones sin fines de lucro que no tienen exención contributiva
• Tenemos la capacidad financiera, administrativa y contable para manejar empleomanía, contrataciones, seguros y cumplimiento
• Podemos desembolsar fondos para hacer pagos frecuentes de proyectos auspiciados
• Podemos colaborar con proyectos auspiciados para establecer sistemas de evaluación y recopilar resultados para someter informes a donantes, fundaciones y entidades gubernamentales

Modelo C – Subvención Pre-Aprobada:

• • Queremos colaborar con corporaciones sin fines de lucro con exención contributiva de Puerto Rico
  • Queremos colaborar con corporaciones con fines de lucro, LLC, L3C o cooperativas que realizan proyectos con fines caritativos y exentos
  • Tenemos la capacidad financiera, administrativa y contable para procesar desembolsos, corroborar gastos de proyectos auspiciados y asegurar cumplimiento
  • Podemos colaborar con proyectos auspiciados para establecer sistemas de evaluación y recopilar resultados para someter informes a donantes, fundaciones y entidades gubernamentales

Para tomar una decisión sobre qué proyectos auspiciar, es importante entender los objetivos del proyecto y verificar que están alineados con la misión de tu organización. Se puede crear una convocatoria –abierta o por invitación– para recibir solicitudes de Auspicio Fiscal. La convocatoria debe establecer claramente: qué tipo de proyecto quieren auspiciar, cuáles son las áreas de enfoque, con quién quieren trabajar, cuáles son los objetivos y qué tipo de Auspicio Fiscal pueden ofrecer. La solicitud debe recoger todas las actividades que el proyecto planifica llevar a cabo, para poder determinar si tu organización cuenta con los recursos administrativos, contables y legales para realizarlas. 

Es muy valioso reunirse en varias ocasiones para hablar sobre lo que se lograría con un Auspicio Fiscal y los procesos de co-manejo, por ejemplo: qué resultados buscan, cuánto tiempo duraría la relación, cómo se hacen los pagos, cómo es el proceso de toma de decisiones, cómo se resuelven conflictos, cómo es la rendición de cuentas y cuáles son los derechos y las responsabilidades de cada parte. 

Es una manera de anticipar cómo sería una relación de colaboración a largo plazo con el proyecto auspiciado. Dedica tiempo a investigar y leer la información disponible en sus páginas web y habla con organizaciones y personas que puedan ofrecer información de referencia sobre el proyecto y las personas que lo gestionan.  

Cuando hayas identificado posibles proyectos para auspiciar, usa esta lista de preguntas para guiar el proceso de selección. Recuerda adaptar las preguntas a las necesidades de tu organización.

Preguntas para hacer a un proyecto candidato

1. ¿Cómo las actividades del proyecto se alinean con la definición de actividades exentas y caritativas, según lo definen el Departamento de Hacienda y el IRS?

2. ¿Cómo el proyecto adelanta nuestra misión?

3. ¿Son compatibles con nuestros valores los objetivos y las metas del proyecto?

4. ¿Cuáles son las actividades del proyecto?

5. ¿En qué aspectos y cómo el proyecto requeriría nuestra supervisión directa y co-manejo?

• • Gerencia de Proyectos
  • Administración de Propiedades
  • Seguros
  • Empleomanía y Recursos Humanos
  • Finanzas y contabilidad
  • Mitigación de riesgo
  • Licencias
  • Cabildeo

6. ¿Cuál es la estructura legal del proyecto? ¿Lo lleva a cabo una entidad sin fin de lucro o una corporación con fines de lucro? ¿Es un proyecto realizado por individuos o por una agrupación no incorporada?

7. Si es una entidad incorporada como sin fines de lucro:

• • ¿Tiene exención contributiva de Puerto Rico?
  • ¿Está en cumplimiento con el Departamento de Hacienda, el Departamento de Estado y el IRS?

8. ¿Tiene activos el proyecto? [(Por ejemplo: propiedades inmuebles, equipo, propiedad intelectual y otras propiedades privadas)

9. ¿Cómo piensan recaudar fondos: propuestas, donativos o ventas?

10. ¿Qué experiencia tienen trabajando proyectos similares?

11. ¿Quiénes liderarán y completarán las actividades del proyecto?¿Qué experiencia tienen?

• • Si hace falta contratar a otra(s) persona(s), ¿cómo es el proceso de reclutamiento?

12. ¿Cómo describirían sus valores y su cultura de trabajo?

13. ¿Quién o quiénes velan por la realización de las actividades y el cumplimiento administrativo y fiscal? ¿Qué experiencia tienen?

14. ¿Cómo es el proceso de toma de decisiones? ¿Quiénes tienen potestad legal para firmar un acuerdo de Auspicio Fiscal y asegurar su cumplimiento?

Estas preguntas te ayudarán a recopilar la información necesaria para entender qué conllevaría brindar Auspicio Fiscal con un determinado proyecto, y cómo serían la colaboración y el co-manejo. Antes de tomar una decisión, se debe considerar qué implicaciones operacionales y fiscales puede tener el proyecto para anticipar necesidades y evaluar si se cuenta con los recursos para atenderlas.

Por ejemplo:

1. ¿Tenemos la capacidad para apoyar y co-manejar este proyecto de una manera segura y responsable en las siguientes áreas?

• • Propiedades
  • Seguros
  • Empleomanía y Recursos Humanos
  • Finanzas y contabilidad
  • Mitigación de riesgo
  • Licencias
  • Cabildeo

2. ¿Incluye el proyecto aspectos con los que tenemos experiencia limitada, que podrían crear retos o riesgos para nuestra organización?

• • Tipo de actividades
  • Empleomanía y Recursos Humanos
  • Propiedad Intelectual
  • Beneficio a interés privado (persona o entidad con fines de lucro)
  • Propiedad intelectual
  • Cabildeo
  • Colaboraciones
  • Otros